Nieuwe voorwaarden voor splitsingsvrijstelling in de overdrachtsbelasting per 1 juli 2025

Nieuwe voorwaarden voor splitsingsvrijstelling in de overdrachtsbelasting per 1 juli 2025

Op 1 juli 2025 treden er nieuwe voorwaarden in werking met betrekking tot de splitsingsvrijstelling in de overdrachtsbelasting. De wijzigingen zijn enerzijds bedoeld om misbruik tegen te gaan, maar bieden anderzijds nieuwe mogelijkheden, met name voor aandeelhouders die hun vastgoedbelangen willen herstructureren. De wijzigingen moeten leiden tot meer rechtszekerheid en minder uitvoeringslasten voor zowel belastingplichtigen als de Belastingdienst.

 

Aangescherpte eisen voor de vrijstelling

Door de aangescherpte eisen wordt het lastiger om vastgoed zonder belastingheffing af te splitsen en direct te verkopen. Voor splitsingen waarbij een onderneming wordt overgedragen, gelden vanaf 1 juli 2025 in principe de volgende voorwaarden voor de splitsingsvrijstelling van de overdrachtsbelasting:

· ondernemingseis: het vastgoed moet als onderdeel van een onderneming (gehele onderneming of zelfstandig deel daarvan) overgaan op de verkrijgende rechtspersoon;

· voortzettingseis: de onderneming moet minimaal drie jaar worden voortgezet;

· soortgelijkbelangeis: aandeelhouders moeten een soortgelijk belang houden in de verkrijgende rechtspersoon;

· aanhoudingseis: het verkregen belang moet minimaal drie jaar worden aangehouden.

 

Verruiming voor ruziesplitsingen

Een belangrijke verruiming van de regeling is de mogelijkheid tot een ruziesplitsing, waarbij aandeelhouders hun gezamenlijke vastgoedbelangen kunnen scheiden zonder te voldoen aan de ondernemingseis. Dit biedt een oplossing voor aandeelhouders die uit elkaar willen zonder direct overdrachtsbelasting verschuldigd te zijn. Dit maakt het eenvoudiger om een personal holdingstructuur op te zetten of vastgoedvennootschappen eerlijk te splitsen tussen aandeelhouders. Er gelden wel strikte voorwaarden.

 

Wat betekent dit voor u?

Voor vastgoedondernemingen en aandeelhouders die een juridische splitsing in 2025 overwegen, is het essentieel om tijdig te bepalen welke regels het meest gunstig voor u zijn. Afhankelijk van uw situatie kan het verstandig zijn om vóór of na 1 juli 2025 te splitsen. Wilt u inzicht in de beste aanpak voor uw specifieke situatie? Neem vooral contact op met uw vaste contactpersoon.